+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налоговый агент по прибыли за иностранную компанию за оказание услуг туристических услуг

Налоговый агент по прибыли за иностранную компанию за оказание услуг туристических услуг

Несмотря на значительное количество рекламных и PR-агентств в Российской Федерации, нередко российские организации заинтересованы в распространении рекламной информации за рубежом. Например, иностранные средства массовой информации могут разместить необходимую информацию на страницах своего издания. Это могут быть сведения о гостиницах, ресторанах и иных местах досуга, представляющих интерес для туристов из-за рубежа. В другом случае, российские организации заинтересованы в организации участия и представлении их интересов при проведении выставок.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Туристические услуги: туристическая фирма как налоговый агент по НДС

Наряду с российскими компаниями на территории России вправе вести деятельность и иностранные организации. При этом не обязательно это может быть компания, контролируемая именно нерезидентом. Это может быть и фирма, учрежденная российскими предпринимателями через офшорные юрисдикции, и входящая в крупные холдинги. Однако формы ведения такой деятельности могут быть различными. Соответственно, будут различаться и налоговые последствия. Поэтому важно знать, какой именно способ ведения бизнеса предпочтительнее с точки зрения налогового планирования.

Российским компаниям также не помешает представлять налоговые последствия, могущие возникнуть в зависимости от формы присутствия иностранного партнера на территории РФ. Собственники таких компаний весьма болезненно реагируют на любые споры с налоговыми органами вне зависимости от подоплеки за рубежом количество судебных споров с налоговыми органами значительно ниже. Иностранная компания может заниматься в России бизнесом как через постоянное представительство, так и без него, например, нанимая на работу физических лиц-резидентов России или заключая прямые договоры с российскими контрагентами.

Кроме того, иностранная фирма может учредить на территории России дочернюю компанию-резидента и вести свою деятельность через нее. Перечисленные варианты организации бизнеса предусматривают различный порядок обложения налогом на прибыль, ЕСН, НДС и налогом на имущество. Если цель - получение прибыли, то для оптимального выбора необходимо проанализировать совокупную налоговую нагрузку при определенном виде бизнеса и заданных объемах при разных вариантах работы.

Обособленное подразделение иностранной компании считается постоянным представительством, если через него эта компания осуществляет предпринимательскую деятельность на постоянной основе ст.

В этом случае иностранная организация обязана зарегистрироваться в налоговых органах России. Не приводит к образованию постоянного представительства деятельность подготовительного и вспомогательного характера. Например, использование сооружений для хранения и демонстрации товаров, содержание постоянного места деятельности для закупки товаров или сбора и распространения информации, ведения бухгалтерского учета, маркетинга, рекламы если такая деятельность не является основной деятельностью этой организации , а также для целей подписания контрактов.

Также не приводят к созданию постоянного представительства факты владения ценными бумагами а также иным имуществом , заключения договоров простого товарищества и предоставления персонала, работа через независимого агента комиссионера, брокера на территории России. Однако международными договорами России могут быть предусмотрены особенности образования постоянного представительства для резидентов каждой из договаривающихся стран.

Например, в российско-турецком договоре Соглашение от Таким образом, турецкие строительные компании не обязаны платить налог на имущество и налог на прибыль, если продолжительность их работ на территории России менее полутора лет. Особенности налогообложения. Налогообложение постоянных представительств нерезидентов почти полностью совпадает с налогообложением компаний-резидентов России.

Ставка налога на прибыль составляет 24 процента, НДС начисляется и уплачивается постоянным представительством, выплаты работникам облагаются ЕСН, а имущество постоянного представительства - налогом на имущество п. Различия могут возникнуть лишь в порядке обложения налогом на добавленную стоимость услуг. Так, если постоянное представительство иностранной организации оказывает услуги российской компании, выгоднее перенести место оказания услуг за пределы России если такое возможно , так как в этом случае услуга не будет облагаться НДС.

А вот если услуги оказываются постоянному представительству, выгода рассчитывается так: если местом реализации признается территория России, иностранная фирма ее постоянное представительство сможет принять этот НДС к вычету, а если не признается - стоимость самой услуги будет меньше.

В отдельных случаях иностранная фирма может работать на территории России без создания обособленных подразделений. Например, при оказании консультационных услуг. Такая компания может принять на работу неограниченное число российских граждан по трудовому договору для работы вне офиса и выплачивать им зарплату. При этом договоры с клиентами будут оформляться непосредственно на иностранную компанию, находящуюся за границей. Также иностранная компания может не регистрироваться в налоговых органах России, если она не осуществляет предпринимательскую деятельность на регулярной основе, а проводит разовые сделки или осуществляет подготовительную или исследовательскую например, маркетинговую деятельность.

Кроме того, отсутствие обязанности по образованию постоянного представительства может вытекать из международного договора России об избежании двойного налогообложения.

Наглядным примером является ситуация, которая сложилась с турецкими строительными компаниями. В силу международных договоренностей турецкие компании, организовавшие строительную деятельность на территории России, могут не платить налог на прибыль, если стройка заканчивается в оговоренные сроки. Основным отличием работы без образования постоянного представительства является то, что в проводимых иностранной фирмой сделках на территории России российские контрагенты признаются налоговыми агентами по НДС ст.

А также частично в отношении доходов не от предпринимательской деятельности, например, от продажи недвижимости , по налогу на прибыль ст. При этом обычная ставка налога на прибыль составляет 20 процентов.

Сама же иностранная организация этих налогов не платит. Такая деятельность не приведет к образованию постоянного представительства. Значит, доход иностранной организации от подобного участия в договоре простого товарищества не облагается российским налогом у источника выплаты. Так, в письме от И в бюджет перечислить полученную сумму. В результате иностранный партнер получит всю причитающуюся ему по договору сумму без каких-либо изъятий.

Однако это в корне противоречит пунктам 1 и 2 статьи НК РФ, где сказано, что налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров работ, услуг с учетом налога.

Это означает, что НДС необходимо извлекать из суммы договора, а не начислять сверху. Кроме того, при удержании налога налоговыми агентами сумма налога должна определяться расчетным методом п. Это предоставление иностранной фирмой персонала для работы в другой организации на территории России аутстаффинг.

Получаемый иностранной фирмой доход от оказания услуг по предоставлению персонала не включен в перечень доходов, подлежащих налогообложению у налогового агента - российской организации, выплачивающей доход. В то же время в отношении российской компании предусмотрено, что выплачиваемое в адрес иностранной фирмы вознаграждение относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, и уменьшает базу по налогу на прибыль подп.

Обязанности по уплате ЕСН у иностранной фирмы в данном варианте тоже не возникает. Ведь для этого необходимо платить по трудовым или гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц.

Однако предоставление иностранной фирмой персонала для работы на территории России в российской компании не рассматривается как факт, приводящий к образованию постоянного представительства иностранной организации. То есть иностранная фирма плательщиком ЕСН не является. Что же касается налога на имущество, то при отсутствии постоянного представительства иностранная компания его не платит п. Сделать это нужно в течение 30 дней с момента государственной регистрации права собственности.

Постановка на налоговый учет по местонахождению недвижимости означает появление у фирмы обязанности по уплате налога на имущество и представление декларации по этому налогу. Иной отчетности такая иностранная компания не представляет. Альтернативой образованию постоянного представительства может стать учреждение дочерней компании-резидента России.

Несмотря на то, что компания-налоговый резидент России будет платить все налоги по обычным ставкам, плюсом подобного решения может стать возможность применения специальных налоговых режимов, недоступных постоянному представительству. Ведь иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории РФ, не вправе применять упрощенную систему налогообложения подп.

На них ограничения подпункта 14 пункта 3 статьи Кроме того, дочерняя компания может широко использовать возможности международного налогового планирования, связанные с перераспределением денежных средств: выплата процентов по займам от иностранной компании, дивидендов, лицензионных платежей и т. Разновидностью работы иностранной компании через дочернюю российскую организацию может стать посреднический договор, по которому российская организация является агентом иностранной фирмы и получает агентское вознаграждение.

Что касается налоговых вычетов, посредники -налоговые агенты не имеют права принимать НДС к вычету по проданным ими товарам п. Ведь посредники в качестве покупателя не выступают, а только платят налог с выручки за иностранного контрагента. Сравнительный анализ форм деятельности иностранной компании.

Форма работы. Налог на прибыль. Налог на имущество. Постоянное представительство. Уплачивается в общем порядке, есть особенности в отношении услуг. Уплачивается в общем порядке. Без постоянного представительства.

Не уплачивается, так как организация не состоит на учете в налоговых органах России. Не уплачивается, так как организация не является плательщиком. Дочерняя компания. Уплачивается в общем порядке, есть возможность применения УСН. Таким образом, наименее выгодный вариант работы иностранной организации в России - образование постоянного представительства.

При такой форме ведения дел иностранной фирме придется платить все установленные Налоговым кодексом налоги. При этом иностранная компания будет лишена возможности снизить налоговое бремя с помощью специальных налоговых режимов или путем перераспределения прибыли между материнской и дочерней компаниями. Работа без постоянного представительства влечет меньшую налоговую нагрузку. Однако у нее довольно ограниченная сфера применения: при такой форме работы сложно будет вести постоянную деятельность.

Этот вариант подходит, если деятельность иностранной фирмы на территории России носит эпизодический характер. На наш взгляд, оптимальный вариант ведения деятельности иностранной компании в России - учреждение российской дочерней компании.

Такой способ открывает широкие возможности для налогового планирования и избавлен от ограничений формы постоянного представительства. Об этом же свидетельствует и практика. Однако при этом иностранной компании необходимо скоординировать собственные стандарты документооборота с установленными в России в том числе и для целей налогообложения.

Зачастую отсутствие такой координации подтверждающие документы не переводятся на русский язык, не содержат обязательных реквизитов и т. Компания зарегистрирована на BVI. Акционер — российский гражданин налоговый резидент РФ. Он же единственный директор в этой компании.

Компания осуществляет сделки исключительно с внешними ценными бумагами включая ADR на российских эмитентов и исключительно с иностранными контрагентами. Компания периодически выплачивает дивиденды. Доход от участия в компании в виде дивидендов декларируется физическим лицом и уплачивается налог. Ответить Ссылка. Меня приглашают на работу в иностранное представительство, которое получает финансирование от головной иностранной организации на свою деятельность.

Какими налогами будет облагаться моя зарплата НДФЛ, страховые взносы? И каким способом они будут уплачиваться? Подскажите пожалуйста.

Об обложении налогом на прибыль иностранных организаций

Наряду с российскими компаниями на территории России вправе вести деятельность и иностранные организации. При этом не обязательно это может быть компания, контролируемая именно нерезидентом. Это может быть и фирма, учрежденная российскими предпринимателями через офшорные юрисдикции, и входящая в крупные холдинги. Однако формы ведения такой деятельности могут быть различными. Соответственно, будут различаться и налоговые последствия.

Исполнение обязанности налогового агента при оказании рекламных услуг иностранной организацией

Полежарова, зам. Согласно п. Так, в соответствии с п. Фирма А Япония , занимающаяся производством и реализацией медицинского оборудования, заключила договор с российской организацией В на представление своих интересов в Российской Федерации по исследованию рынка медицинского оборудования, поиску потенциальных покупателей оборудования, производимого фирмой А, и заключению контрактов на поставку в Российскую Федерацию вышеуказанного оборудования от имени фирмы. Для этого фирма А выдала организации В доверенность на право определения существенных условий контрактов и подписания контрактов от имени фирмы А.

Турфирма бронирует услуги по проживанию своих клиентов и работников на время командировок в гостиничных номерах через интернет-сайт, принадлежащий иностранной организации. О том, является ли в данном случае турфирма налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль с доходов иностранного партнера, пояснили чиновники Письмо Минфина России от 24 апреля г. При этом местом осуществления деятельности организации признается территория Российской Федерации в случае присутствия этой организации на территории нашей страны на основе государственной регистрации. Таким образом, местом реализации услуг по бронированию гостиничных номеров через интернет-сайт, принадлежащий иностранной организации, территория Российской Федерации не признается. И такие операции налогом не облагаются. Соответственно, у турфирмы, которая приобретает данные услуги, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента не возникает.

Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно.

Вопросы к Юристу Туристические услуги: туристическая фирма как налоговый агент по НДС Литва и РФ заключено Соглашение об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал Москва, 29 июня г. В письме Минфина РФ от Возникают ли у заказчика резидента РФ обязанности налогового агента по налогу на прибыль и НДС при оплате иностранной организации нерезиденту за оказанные международные транспортные услуги на ее рублевый счет? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: в связи с тем, что местом оказания услуг по перевозке территория РФ не является, российская организация, приобретающая данные услуги, не является налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать у контрагента и уплатить НДС в бюджет.

Как выбрать оптимальную форму работы иностранной компании в России

В соответствии с п. Значит, при перечислении денег иностранному контрагенту российская организация не является налоговым агентом по налогу на прибыль. Организация признается налоговым агентом по НДС если приобретает товары работы, услуги у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете п. При этом местом реализации товаров работ, услуг должна быть территория РФ п.

Согласно подпункту 1 п. Правила определения места реализации работ услуг установлены ст. Рассмотрим применение вышеуказанных правил на конкретных примерах.

Как не потерять НДС при оказании услуг иностранной компании

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

.

10) суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, работодателей после уплаты налога на прибыль организаций;. суммы 12) суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, .. подтверждающих удержание налога налоговым агентом и наличие у.

Бронирование услуг у иностранной фирмы

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор и посредническая деятельность. Слово юристу. Выпуск 8
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.