+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Несвоевременное отражение в бухгалтерском учете оказанной услуги

Несвоевременное отражение в бухгалтерском учете оказанной услуги

Поэтому мы их провели в бухучете не по дате фактического получения, а по дате получения акта. Правильно ли мы поступили? Или, может, надо делать исправление ошибки? Когда отражать операцию в учете? Сразу скажем: стоимость полученных услуг вы должны были отразить в расходах в периоде их фактического получения, независимо от наличия первичного документа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новости Инструменты Форум Барометр.

Доходы и расходы по отношениям, возникшим до заключения договора

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Департамент общего аудита по вопросу даты признания дохода Ситуация выглядит следующим образом: Фактически работы были проведены у клиента Закрывающие документы:. Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Оказание услуг агентом Агентский договор — это заключенный между компанией-заказчиком принципалом и третьим лицом агентом договор на оказание агентом посреднической услуги по реализации или закупке товаров или услуг за определенную плату.

Разъяснения аудитора об особенностях отражения несвоевременно поступивших документов в бухгалтерском и налоговом учете. Отражение в учете документов, поступивших с опозданием, не теряет свою актуальность, и каждый год перед составлением годовой отчетности вызывает у бухгалтеров массу вопросов.

Однако признать расходы в налоговом учете организация вправе только после получения оригиналов соответствующих документов, что прямо предусмотрено статьей НК РФ. Порядок отражения хозяйственных операций по документам, поступившим с опозданием, зависит от того, поступили они до или после момента подписания и представления в налоговые и иные органы бухгалтерской отчетности. Бухгалтерские стандарты не устанавливают требований о пересмотре бухгалтерской отчетности в таком случае, а значит, бухгалтерская отчетность предыдущего периода корректировке не подлежит вне зависимости от существенности.

Согласно пункта 3 данного стандарта событием после отчетной даты признается факт хозяйственной деятельности, который оказал или может оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности организации и который имел место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год.

При этом события после отчетной даты отражаются в синтетическом и аналитическом учете заключительными оборотами отчетного периода до даты подписания годовой бухгалтерской отчетности в установленном порядке. Если имело место событие после отчетной даты, свидетельствующее о возникших после отчетной даты хозяйственных условия х, то оно раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. При этом в отчетном периоде никакие записи в бухгалтерском синтетическом и аналитическом учете не производятся.

Порядок отражения опоздавших документов в бухгалтерском учете представим схематично. Согласно пункту 1 статьи НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные понесенные налогоплательщиком. Следовательно, расходы в налоговом учете налогоплательщик может признать только при наличии оправдательных документов , при этом, бухгалтерия может принять к учету и электронный документа, но только если он подписан ЭЦП.

С точки зрения налогообложения, если в организацию с опозданием поступили документы, которые датированы прошлым отчетным налоговым периодом и свидетельствуют о совершении в истекшем периоде той или иной хозяйственной операции, это является искажением данных за прошлые периоды, то есть ошибкой в налоговом учете.

В налоговом учете статьей 54 НК РФ установлены правила исправления ошибок искажений в исчислении налоговой базы. При увеличении суммы дохода , то есть если вследствие отражения первичного учетного документа налог на прибыль подлежит доплате в бюджет — подается уточненная налоговая декларация за период, к которому относится корректировка абзац 2 пункта 1 статьи 54 НК РФ.

При увеличении суммы признаваемого расхода , то есть если вследствие отражения в регистрах учета первичного учетного документа налог на прибыль будет уменьшен, налогоплательщик имеет право выбора абзац 3 пункта 1 статьи 54 НК РФ :. К сведению! Скорректировать налогооблагаемую базу текущего периода налогоплательщик имеет право только в случае, когда в периоде, к которому относится ошибка, у налогоплательщика по данным налогового учета имеется прибыль. В том случае, если по данным налогового учета получен убыток, то, факт излишней уплаты налога отсутствует — следовательно, подается уточненная налоговая декларация!

Финансовое ведомство в своих письмах неоднократно высказывало аналогичную точку зрения: получение налогоплательщиком информации в отношении расходов, которая на момент составления налоговой декларации была недоступна, не является ошибкой, следовательно, корректировать налоговую базу прошлых периодов не нужно Письмо Минфина РФ от Но если в предыдущем налоговом периоде получен убыток, признать неучтенные ранее расходы в текущем налоговом периоде, по мнению чиновников, нельзя Письмо Минфина РФ от В случае, если затраты прошлого периода отражены в первичном документе, составленном и полученном в текущем налоговом периоде, для целей налогового учета расходы по такому документу будут считаться текущими, так как дата составления документа является основополагающим условием для отражения хозяйственных операций.

Например, по услугам декабря, исполнитель оформил пакет первичных учетных документов, датированных Аналогичные разъяснения дает Минфин РФ в Письме от 14 декабря г. Москве в Письме от 22 декабря г.

Может возникнуть ситуация, когда организация-исполнитель оказала услуги заказчику или выполнила определенные работы, а предусмотренные договором акты оказанных услуг выполненных работ по состоянию на отчетную дату в организацию не вернулись или вернулись, но дата подписания первичного документа заказчиком относится к следующему отчетному периоду. Согласно пункту 5 статьи 38 и пункту 1 статьи 39 НК РФ услуга реализуется в момент ее потребления заказчиком и не подразумевает под собой передачу имущества или результатов работ.

Как правило, помимо подписанного акта, в большинстве случаев имеются доказательства, подтверждающие реальное оказание услуги или потребление ее заказчиком. При наличии таких доказательств у исполнителя есть все основания отразить выручку и начислить НДС по дате составления акта об оказании услуги, не дожидаясь подписания документа заказчиком. По мнению финансового ведомства доходы от реализации услуг при методе начисления признаются в налоговом учете на дату, в которую у заказчика появляется обязанность оплатить оказанные ему услуги, определяемую в соответствии с договором возмездного оказания услуг Письмо Минфина РФ от Как указал ВАС в своем Определении от Москве Письмо от Следовательно, при отсутствии акта оказанных услуг, подписанного обеими сторонами, исполнитель обязан признать выручку на дату оказания услуги.

К слову, заказчик, затраты в целях налогообложения признает не ранее даты подписания акта оказанных услуг. Отметим, что по выполненным работам ситуация несколько иная — они считаются исполненными именно с даты принятия их результата заказчиком пункт 1 статьи ГК РФ , то есть необходимо ориентироваться именно на дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком Письмо МФ РФ от 16 марта г.

В случае, если есть подтверждение получения первичного учетного документа и счета-фактуры в более позднем отчетном налоговом периоде, то в периоде, к которому относится первичный учетный документ, не выполняется одно из требований, установленных статьями и НК РФ , дающее налогоплательщику право на применение налогового вычета. При получении от продавца счета-фактуры и выполнении прочих условий, предусмотренных статьей НК РФ , у покупателя возникает право на применение налогового вычета. В силу пункта 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от При получении счета-фактуры в более позднем налоговом периоде, у налогоплательщика не возникают какие-либо ошибки и искажения в исчислении налоговой базы по НДС, относящиеся к прошлым налоговым периодам, а также не возникает факта не отражения или неполноты отражения сведений.

Следовательно, у налогоплательщика отсутствуют основания для представления в налоговый орган уточненной декларации в порядке, предусмотренном статьей 81 НК РФ. Аналогичной позиции придерживается Минфин РФ. В своих письмах финансовое ведомство указывает, что в случае если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен Письмо Минфина РФ от Можно использовать и другие доказательства: конверты, отметки о получении на документах и иное.

Судебная практика по вопросу принятия к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, поступившим с опозданием, в настоящее время сложилась неоднозначная. В большинстве своих решений судебные органы поддерживают право налогоплательщика на применение вычета по НДС в периоде совершения хозяйственной операции независимо от даты поступления счета-фактуры, приводя весомый аргумент, что момент предъявления к вычету НДС непосредственно связан с принятием на учет товаров, работ, услуг Постановление ФАС Северо-Западного округа от Правда, такие решения являются скорее исключением, чем правилом.

Сертифицированный главный бухгалтер IAB. Для специалистов России. Программа по Международным стандартам финансовой отчетности. Подготовка к декабрьской сессии. Все семинары на edu. Редакция не несет ответственности за достоверность информации, опубликованной в рекламных объявлениях. Логин: Пароль: Забыли пароль?

Запомнить меня на этом компьютере Впервые на сайте? Зарегистрируйтесь или войдите как пользователь:. Используйте вашу учетную запись VKontakte для входа на сайт. Используйте вашу учетную запись на Facebook. Используйте вашу учетную запись на Twitter. Используйте вашу учетную запись Google для входа на сайт. Аналитические статьи, рейтинги Управленческий учет Предприятие как система создания ценности Контроллинг Практика Зарубежный опыт Идеология Управленческий учет в контексте стратегического менеджмента Бюджетирование Инвестиции Другие вопросы Отрывки из книг IPO: стратегия, перспективы и опыт российских компаний Прямые и венчурные частные инвестиции в России Практическое пособие по IPO первоначальное публичное предложение Оценка стоимости в венчурном инвестировании и при выходе на рынок IPO Инвестиционные проекты и предложения Личные финансы Российский опыт Зарубежный опыт Информационный бюллетень Корпоративные финансы Лизинг Рынок ценных бумаг.

Управленческий учет. Вернуться к списку статей. Горящие семинары 21 Декабря. Уважаемый пользователь! В целях корректного функционирования сайт собирает ваши cookie, IP-адрес и местоположение. Продолжая просмотр сайта вы соглашаетесь с этим. Я согласен. Российский бухучет. Пример 3. У бюджетного учреждения по состоянию на 31 декабря г. Эти средства были перечислены в доход бюджета 20 января г. Основное отличие такого соглашения от стандартного договора предоставления услуг — произведение оплаты трудов агента в форме процента от суммы заключенных им договоров вследствие того, что суть агентского договора заключается в представлении интересов предприятия.

Под типичными ошибками в бухгалтерском учете нами понимаются ошибки, наиболее часто встречающиеся при проверке учетных данных в различных организациях. Поэтому мы их провели в бухучете не по дате фактического получения, а по дате получения акта. Правильно ли мы поступили? Или, может, надо делать исправление ошибки? Когда отражать операцию в учете? Сразу скажем: стоимость полученных услуг вы должны были отразить в расходах в периоде их фактического получения, независимо от наличия первичного документа.

В связи с поступающими от организаций обращениями относительно применения постановления Министерства финансов Республики Беларусь от Если услуга работа фактически оказана выполнена до Обращаем внимание, что согласно пункту 3 статьи 4 Закона Республики Беларусь от Например, к услугам, при оказании которых дата совершения хозяйственной операции определяется в соответствии с подпунктом 1.

Например, к услугам работам , при оказании выполнении которых дата совершения хозяйственной операции определяется в соответствии с подпунктом 1. Пример 1. В договоре на проведение маркетингового исследования рынка, предусматривающем указание в первичном учетном документе дня завершения оказания услуги, определен период оказания услуги с 1 февраля г.

Оказание услуги завершено в срок, установленный договором. В первичном учетном документе указывается день завершения оказания услуги — 15 марта г. Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. О дна из самых больших проблем, которую уже не один десяток лет пытаются решить российские а до этого советские бухгалтеры — это своевременное получение первичных учетных документов как от сотрудников своей организации, так и от партнеров.

Недавно налоговики выпустили письмо, разъясняя этот вопрос. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом ч. Под содержанием факта хозяйственной жизни, по нашему мнению, следует понимать описание с той или иной степенью подробности произведенной операции.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Я уже 4 раза столкнулся с блокировкой карты. Блокировка временная, служба безопасности проверяет на мошеннисество, хотя все законно.

После визита в отделение, всё восстанавливали. Оповещать об ответе на мой комментарий по e-mail. Перейти к контенту Потребительское право Налоговое право Судебная защита Семейное право Уголовно-процессуальное право Конституционное право Финансовое право Трудовое право Наследственное право Хозяйственное право.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:. Вам также может быть интересно. Комментариев: 1.

Несвоевременное отражение расходов в учете

Департамент общего аудита по вопросу даты признания дохода Ситуация выглядит следующим образом: Фактически работы были проведены у клиента Закрывающие документы:. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! На малых и крупных предприятиях для производственного цикла невозможно обойтись без услуг сторонних организаций.

Налоговый учет расходов по «опоздавшей» первичке

Поговорим о роли первичных документов в бухгалтерском и налоговом учете. В частности, о нем упоминается в двух нормативных актах: Сейчас же такого нет в определении. Хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете методом их сплошного и непрерывного документирования. Об этом отмечают и контролеры в письме ГФСУ от. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Ответственность за принятие к учету первичных документов, не соответствующих требованиям действующего законодательства Ошибки в первичных документах, равно как и отсутствие документов, могут привести организацию к финансовыми потерями. В соответствии со ст. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается: Под систематическим нарушением понимается нарушение, совершенное в течение календарного года два раза и более.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

РФ занимает 19 место в мире по стоимости жилой недвижимости Власти предлагают существенно снизить стоимость банкротства граждан Участники микрофинансового рынка положили глаз на р2р сегмент В РФ может заработать государственная система интернет-учета России стоит готовиться к дефициту IP-адресов - эксперты. Главное Документы Эксперты. Умышленное же искажение учетных данных считается мошенничеством. Под типичными ошибками в бухгалтерском учете нами понимаются ошибки, наиболее часто встречающиеся при проверке учетных данных в различных организациях.

Несвоевременное отражение в бухгалтерском учете оказанной услуги

Однако некоторые услуги могут увеличивать стоимость покупных товаров или основных средств п. Грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения является: 1 отсутствие первичных документов; 2 отсутствие счетов-фактур; 3 отсутствие регистров бухгалтерского учета; 4 систематическое два раза и более в течение календарного года несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. Если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода, то речь идет о 30 руб. Ранее пункт 1 статьи НК РФ касался только организаций.

Оказание услуг агентом Агентский договор — это заключенный между компанией-заказчиком принципалом и третьим лицом агентом договор на оказание агентом посреднической услуги по реализации или закупке товаров или услуг за определенную плату. Основное отличие такого соглашения от стандартного договора предоставления услуг — произведение оплаты трудов агента в форме процента от суммы заключенных им договоров вследствие того, что суть агентского договора заключается в представлении интересов предприятия. Минимальный штраф за любое из этих нарушений — 10 руб.

.

.

за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Основы бухгалтерского учета
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.