+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Безвозмездная материальная помощь от физического лица

Безвозмездная материальная помощь от физического лица

Исходя из норм Указа Президента Республики Беларусь от 1 июля г. К безвозмездной спонсорской помощи далее по тексту — безвозмездной помощи не относится:. Не является безвозмездной помощью предоставление юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями некоммерческим организациям в безвозмездное пользование помещений и иного имущества, а также беспроцентного займа, в связи с тем, что условием безвозмездной помощи является ее безвозвратность. Объектом договора безвозмездной помощи являются не только вещи, имущественные права и освобождение от имущественной обязанности, как это предусмотрено в отношении объекта договора дарения, но и работы, услуги. Таким образом, в отличие от пожертвования дарения к безвозмездной помощи относится и, например, безвозмездное оказание услуг и т. Указом установлен перечень целей, исключительно в рамках которых может быть предоставлена и использована безвозмездная помощь [1] :.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Взносы ОГСС и ОМС от суммы безвозмездной помощи, оказываемой экономическими агентами третьим лицам

Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Знал, но молчал, "рисуя" отчетность: экс-главбуху грозит субсидиарка на 97 млн. Безвозмездная выплата денежных средств на лечение работника: налоговые последствия. Облагается ли данная сумма НДФЛ и страховыми взносами? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Выплата генеральному директору материальной помощи осуществляется на основании трудового договора или локального нормативного акта организации.

Однако денежные средства могут быть выплачены и по договору дарения. Способ оформления выплаты денежных средств организация может определить по своему усмотрению. Сумма выплаченной работнику материальной помощи, размер которой превышает рублей за календарный год, облагается НДФЛ и страховыми взносами. Однако в соответствии с правовой позицией, существующей в правоприменительной практике, сумма материальной помощи не облагается страховыми взносами, если ее выплата имеет социальный характер производится вне связи с результатами трудовой деятельности работника.

Органы контроля за уплатой страховых взносов не разделяют эту точку зрения, поэтому следование ей со стороны плательщика страховых взносов, возможно, приведет к необходимости судебного разбирательства. Если выплата денежных средств генеральному директору будет оформлена договором дарения, данная сумма будет облагаться НДФЛ в части, превышающей рублей за календарный год с учетом иных аналогичных выплат , и не будет облагаться страховыми взносами. Обоснование вывода: 1. Правовые основания выплаты денежных средств Как следует из части шестой ст.

Это относится и к генеральному директору общества с ограниченной ответственностью далее также - общество п. Трудовое законодательство не предусматривает основания и порядок выплаты работникам материальной помощи, однако и не запрещает осуществлять такую выплату на основании трудового договора, коллективного договора или локального нормативного акта работодателя часть вторая ст.

Таким образом, в настоящей ситуации для выплаты генеральному директору денежных средств в виде материальной помощи необходимо, чтобы такая выплата была предусмотрена коллективным договором, трудовым договором дополнительным соглашением к нему или локальным нормативным актом организации например, положением о генеральном директоре общества. Поскольку права и обязанности работодателя в отношениях с работником организации осуществляют органы управления юридического лица организации или уполномоченные ими лица часть шестая ст.

Формальным основанием для выплаты суммы материальной помощи являются заявление работника в данном случае - генерального директора и приказ руководителя общества.

С учетом того, что генеральный директор не осуществляет полномочия работодателя в отношении себя лично, полагаем, что в рассматриваемом случае возможны два варианта оформления выплаты руководителю материальной помощи. Если из трудового договора или локального нормативного акта следует, что генеральный директор наделен правом самостоятельного принятия решения о выплате себе материальной помощи в том или ином размере, генеральный директор пишет заявление в адрес общества и издает приказ о выплате ему суммы материальной помощи.

Если такое право генеральному директору не предоставлено, он обращается с соответствующим заявлением к органу общества, который осуществляет в отношении него полномочия работодателя общему собранию участников, совету директоров , приказ о выплате материальной помощи руководитель в этом случае подписывает на основании принятого уполномоченным органом общества решения о выплате суммы материальной помощи в определенном размере.

Изложенное выше касается трудовых отношений между обществом и его генеральным директором. Однако помимо того, что генеральный директор связан с обществом трудовыми отношениями, возможна ситуация, когда генеральный директор как обычный участник гражданских правоотношений заключает с обществом гражданско-правовой договор. Поэтому в рассматриваемом случае безвозмездная передача руководителю общества денежных средств может быть урегулирована договором дарения, заключенным между обществом дарителем и генеральным директором одаряемым.

Такой договор должен быть заключен в письменной форме п. Поскольку генеральный директор в сделке дарения является заинтересованным лицом, договор должен быть одобрен решением общего собрания участников, принятым большинством голосов от общего числа голосов участников общества, не заинтересованных в совершении такой сделки п.

То есть голоса, принадлежащие генеральному директору как участнику общества, при голосовании по вопросу об одобрении сделки дарения, стороной которой он является, учитываться не должны.

Решение общего собрания участников об одобрении сделки с заинтересованностью оформляется протоколом п. Таким образом, способ передачи денежных средств руководителю общество в виде материальной помощи или в порядке дарения может избрать по своему усмотрению с соблюдением необходимого документального оформления. Налог на доходы физических лиц Согласно ст. При этом доходом признается полученная налогоплательщиком экономическая выгода, определяемая в соответствии с положениями главы 23 НК РФ п.

Виды доходов, не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения НДФЛ, перечислены в ст. В частности, НДФЛ не облагаются суммы материальной помощи, выплачиваемые в случаях, предусмотренных п.

На основании п. Поскольку основания выплаты генеральному директору материальной помощи, предусмотренные п. Та же сумма будет облагаться НДФЛ и в случае, если она будет выплачена в качестве подарка смотрите также письма Минфина России от В связи с выплатой генеральному директору дохода независимо от того, будет ли его выплата оформлена как материальная помощь или как подарок общество будет исполнять обязанности налогового агента, то есть обязано будет исчислить, удержать из дохода при его выплате и перечислить в бюджет сумму НДФЛ п.

Страховые взносы В соответствии с ч. Согласно ч. Не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов физическим лицам, в том числе своим работникам, в случаях, предусмотренных п.

Как следует из вопроса, основания выплаты материальной помощи, предусмотренные п. Таким образом, сумма материальной помощи, выплачиваемая обществом своему генеральному директору в рамках трудовых отношений, в размере, превышающем рублей за расчетный период, облагается страховыми взносами.

Аналогичное мнение неоднократно высказывали специалисты Минздравсоцразвития России письма Минздравсоцразвития России от Материальная помощь работнику, выплаченная в рамках трудовых отношений, размер которой превышает рублей за расчетный период, облагается и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний п.

Сказанное верно при отсутствии оснований для ее выплаты, предусмотренных пп. Однако в судебной практике существует правовая позиция, которая признает, что необходимость обложения страховыми взносами сумм материальной помощи работникам в размере, превышающем установленный п.

Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими и не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников вознаграждением за труд , в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Таким образом, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Приведенный вывод суда касался в том числе спора по вопросу об обложении страховыми взносами сумм материальной помощи, выплаченных работникам.

А Седьмой арбитражный апелляционный суд в постановлении от Следовательно, страховыми взносами эта сумма не облагается. Таким образом, если в настоящей ситуации выплата генеральному директору материальной помощи имеет социальный характер, не предусмотрена трудовым договором или локальным нормативным актом в качестве формы оплаты труда, сумма материальной помощи не облагается страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии с Законом N ФЗ и Законом N ФЗ.

Однако следование такой правовой позиции, вероятно, вызовет разногласия с органом контроля за уплатой страховых взносов, в связи с чем организация вынуждена будет отстаивать эту позицию в суде. Отметим, что стоимость подарков в том числе в форме денежной выплаты страховыми взносами не облагается. Если стоимость дара превышает три тысячи рублей, необходимым условием освобождения выплаты от обложения страховыми взносами, по мнению контролирующих органов, является заключение договора дарения в письменной форме п.

Сказанное не относится к ситуации, когда выдачей подарка прикрывается выплата, которая фактически осуществляется в рамках системы оплаты труда постановления АС Центрального округа от Стоимость имущества, переданного по договору дарения, не облагается и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний п.

Поэтому выплата генеральному директору денежных средств по договору дарения, не связанная с его трудовой деятельностью в интересах общества, страховыми взносами облагаться не будет. Рекомендуем ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Учет материальной помощи, предоставляемой работникам; - Энциклопедия решений. Учет подарков работникам. Ваше имя:.

Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Сокращение численности или штата работников в казенном учреждении. Отражение в бухгалтерском учете отпусков за счет резервов.

Выплаты по программе "Земский доктор" медицинским работникам в сельской местности. Новый документ по оплате труда гражданского персонала Вооруженных Сил РФ. Доплата за совмещение профессий должна начисляться сверх МРОТ. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Отчетность — чужая, проблемы — наши 1 Отключить мобильную версию.

Безвозмездная (спонсорская) помощь

Д енежные средства и иное имущество, полученные в рамках безвозмездной помощи от организаций и физ. С таких доходов необходимо заплатить НДФЛ. Если помощь получена от юридического лица, то НДФЛ должна удержать при имеющейся на то возможности организация. Если же помощь получена от физического лица а также если организация не удержала НДФЛ , то НДФЛ должно уплатить само физическое лицо, получившее безвозмездную помощь. По итогу года физ.

Безвозмездная материальная помощь, полученная от иностранца, НДФЛ не облагается

Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ОАО "СибирьНефть", Андрей Аржиловский и безвозмездная финансовая помощь. Честный отзыв.

Как показывает практика, многие компании не делают различия между такими понятиями, как благотворительная деятельность, спонсорство и оказание безвозмездной помощи. Например, оказывая финансовую поддержку коммерческим организациям, компании признают это благотворительной деятельностью, хотя это далеко не так. Давайте разберемся в этом вопросе.

Глава 1. Статья

.

Безвозмездная выплата денежных средств на лечение работника: налоговые последствия

.

.

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь?

.

.

N / Об уплате НДФЛ с доходов физического лица в безвозмездной материальной помощи одним физическим лицом.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. schafconhund

    Удобно. Не надо париться для создания рабочих мест и налог большой в казну. Ещё больше воровать можно.

  2. grumunerar

    Лукас в поддержку

  3. trudpartwhi

    Написала заявление о возврате денег.10 дней до разбирательства.товар у меня дома я не хочу хранить дома.обязаны ли магазин забрать его? или надо ждать 10 дней?

  4. Елизавета

    Да люди как обычно надеялись на как лучше, а получили как всегда.

  5. dustmormured1986

    Ражать, это их природное предназначение. И не надо из этого делать трагедию или подвиг.